УСН «Доход» или «Доход минус расход». Что выбрать?
Для небольшого бизнеса наиболее популярным налоговым режимом является УСН — «Упрощённый налоговый режим». Это проще и дешевле, особенно при относительно небольшом обороте.
Но, выбирая «упрощенку», предприниматель должен еще выбрать один из двух вариантов ставок (т.н. объекты налогообложения): 6% «доход» или 15% «доход минус расход». Что выбрать?
Общие сведения
Самое первое, что нужно знать, — форму налогового режима и ставку нельзя выбирать в любой момент. Для этого существует определенные сроки:
- 30 дней с момента регистрации. Например, при регистрации через налоговую предпринимателю могут подключить ОСНО (Общая система налогообложения). И выбрать что-то другое можно в течение месяца, подав соответствующее заявление.
- До 31 декабря, а изменения наступят только на следующий год. То есть, если подать заявление на изменение системы налогообложения в середине года, изменения наступят только в начале следующего.
Эти ограничения по времени актуальны и для ставок в УСН. А значит, сделать выбор нужно еще на этапе открытия ИП. Иначе возможность что-то поменять появится через месяцы.
Хорошо, допустим, выбор пал на УСН. У этого режима есть два варианта ставок:
- 6% «доход». Предприниматель платит 6% от всего дохода.
- 15% «доход минус расход». Процент выше, но платим только с чистой прибыли.
В общем случае рекомендация для второго варианта (ставка 15%) — расходы превышают 60%. Казалось бы, очевидно. Но есть некоторые нюансы, о которых мало кто рассказывает. И это может быть неприятным сюрпризом.
Подводные камни
Один из главных минусов варианта «доход минус расход» — сложности управления налогом.
Для ставки 6% «доход» многие банки предоставляют бесплатные услуги бухгалтерии. В приложении банка для ИП есть сервис, позволяющий уплатить налоги одним кликом.
А вот для «доход минус расход» такого бесплатного сервиса нет (на момент написания статьи). И для необходимых расчетов необходимо заказывать отдельную услугу, которая не бесплатна. Если, конечно, нет желания самому все подсчитывать.
Второй подводный камень — учет затрат. В «расходы» можно записать далеко не всё и требуются дополнительные действия и расчеты. Есть множество ограничений, которые нужно учитывать.
Например, как учитывать траты на закупленный товар для перепродажи? Просто купить товар и сумму закупки засчитать в расход не выйдет. Такие траты можно записывать только после реализации товара. Например, мы закупились на 100 тыс. Продали на 20 тыс. Вот эти 20 тыс. и запишем в расход.
Вывод
Здесь без каких-либо рекомендаций. Налоги — штука непростая и требует серьезного подхода. Информации в открытом доступе полно. Но лучше обратиться к специально знающим людям.
Описанные выше подводные камни, как по мне, обсуждаются вскользь. В законе не будет написано, что тот или другой вариант будет дороже. Многое открывается после проб и ошибок. И понимание таких нюансов поможет сэкономить.
Поделись в соц сетях